Conozca las medidas impositivas propuestas por el Gobierno en el proyecto de ley de modernización fiscal

Santo Domingo, 7 de octubre – El Gobierno dominicano presentó este lunes su propuesta de modernización fiscal, un proyecto que pretende ajustar el sistema tributario con el fin de aumentar la recaudación y optimizar la eficiencia del gasto público.

Entre las medidas más relevantes se encuentra la modificación de impuestos que afectan a vehículos, ingresos personales, incentivos a sectores económicos clave, y ciertos bienes de consumo. La reforma, presentada por el presidente Luis Abinader y explicada por el ministro de Hacienda, Jochi Vicente, busca unificar esfuerzos para mejorar el sistema fiscal y brindar más recursos a los servicios públicos.

Reajuste del impuesto de circulación de vehículos

Una de las medidas más inmediatas que afectará a los propietarios de vehículos es el incremento del pago anual conocido como el «marbete», que corresponde al derecho de circulación de los vehículos.

Bajo la nueva propuesta, el monto se incrementará a RD$3,000 para vehículos con más de cinco años de fabricación, mientras que para aquellos con menos de cinco años, el pago será de RD$6,000.

El objetivo del Gobierno con este aumento es recaudar RD$3,085.6 millones, dado que las tarifas de marbete no se han actualizado desde 2017. Este ajuste permitirá que el impuesto sobre los vehículos sea más acorde con las necesidades fiscales actuales y aumente la recaudación en un sector que involucra a una parte importante de la población dominicana, según el proyecto.

Modificación en el Impuesto Sobre la Renta (ISR) para personas físicas

Otra medida clave dentro del proyecto de ley es la creación de un nuevo tramo impositivo en el Impuesto Sobre la Renta (ISR) para personas físicas. Este nuevo tramo afectará a aquellos contribuyentes cuyos ingresos superen los RD$200,000 mensuales, los cuales estarán sujetos a una tasa marginal del 27%, en lugar del 25% que se aplica actualmente.

Según el ministro Vicente, esta medida afectará únicamente al 1% de los contribuyentes, es decir, a aquellos con los ingresos más altos del país.

Los tramos inferiores del ISR no experimentarán cambios, por lo que los contribuyentes con ingresos anuales inferiores a RD$416,220 seguirán exentos, mientras que los ingresos entre RD$416,220 y RD$624,329.01 se gravarán con un 15%, entre RD$624,329.01 y RD$867,123 con un 20%, y los ingresos entre RD$867,123 y RD$2.4 millones seguirán gravados al 25%.

Eliminación de incentivos fiscales para sectores específicos

Un aspecto relevante del proyecto de modernización fiscal es la eliminación o ajuste de los incentivos fiscales que históricamente han beneficiado a sectores como el turismo, la industria cinematográfica, la industria textil, los fideicomisos y las zonas francas.

El ministro Vicente argumentó que estos incentivos, si bien fueron útiles en su momento, han dejado de ser necesarios para algunos de estos sectores que ya han alcanzado un nivel de madurez en sus operaciones.

El proyecto contempla la eliminación de estos incentivos fiscales para los sectores mencionados, aunque se mantendrán ciertos beneficios como el Bono ITBIS para fideicomisos dedicados a proyectos de vivienda de bajo costo, que el Gobierno considera un sector estratégico para la población de ingresos bajos y medios.

Cambios en las zonas francas y la Ley de Desarrollo Fronterizo

En lo que respecta a las zonas francas, las empresas que operan en estos parques industriales también se verán afectadas por modificaciones en el tratamiento fiscal.

El ministro Vicente explicó que aquellas empresas que vendan al mercado local podrán optar por realizar una declaración jurada de sus beneficios o pagar un 5% de sus ventas locales como una presunción del Impuesto Sobre la Renta. Esta medida también se aplicará a las empresas logísticas.

En cuanto a la Ley de Desarrollo Fronterizo, se proponen cambios significativos que buscan asegurar que las inversiones en las regiones fronterizas sean sustanciales y beneficien a la población local.

Las nuevas disposiciones exigirán que las empresas que se acojan a esta ley realicen inversiones superiores a los US$5 millones y mantengan una nómina permanente de al menos 100 empleados de la región fronteriza.

Reajuste de impuestos a los combustibles fósiles

Otra modificación importante está relacionada con los impuestos a los combustibles. La propuesta limita las exenciones a los impuestos sobre los combustibles fósiles solo a aquellas empresas que vendan su energía al Sistema Eléctrico Nacional Interconectado (SENI). Con esta medida, se busca asegurar que los subsidios y exenciones solo beneficien a las empresas que contribuyen directamente al suministro eléctrico del país.

Aumento en la tributación a empresas extranjeras y servicios profesionales

Entre las medidas adicionales que el Gobierno ha incluido en su proyecto de ley, destaca el incremento en la tributación a empresas extranjeras de transporte y seguros, cuyo impuesto se elevará del 10% al 15% sobre las rentas obtenidas en el país.

Del mismo modo, se incrementará la retención sobre honorarios y comisiones por servicios prestados por personas físicas, pasando del 10% al 15%, medida que funcionará como un pago a cuenta.

Asimismo, se ajustará la retención máxima sobre premios obtenidos en juegos de azar, la cual aumentará del 25% al 27%, con el fin de incrementar la recaudación en este sector.

Cambios en los impuestos a los fideicomisos

El proyecto de modernización fiscal también incluye modificaciones a la tributación de los fideicomisos, eliminando la exención del pago del Impuesto Sobre la Renta y los dividendos que actualmente existe para los fideicomisos de desarrollo inmobiliario.

Con esta medida, los fideicomisos recibirán un tratamiento impositivo similar al de las personas jurídicas, con excepción de aquellos que se dedican a proyectos de vivienda de bajo costo, que seguirán recibiendo beneficios fiscales.

Impuestos al patrimonio inmobiliario y viviendas de lujo

La propuesta fiscal también introduce cambios en el Impuesto al Patrimonio Inmobiliario (IPI), ajustando el mínimo exento al valor equivalente de una vivienda de bajo costo, actualmente establecido en RD$5,025,380.75.

Para los inmuebles que superen este valor, se cobrará un 1% sobre el excedente del valor de la propiedad. Este ajuste permitirá que las viviendas de lujo y propiedades de alto valor contribuyan más al fisco, mientras que se protege a las familias de ingresos bajos y medios, cuyo patrimonio inmobiliario quedará exento de este impuesto.

Incremento en los impuestos a las bebidas alcohólicas

Finalmente, en el área de los impuestos selectivos, se ha propuesto un incremento en el impuesto específico sobre las bebidas alcohólicas. El tributo pasará de RD$724.12 a RD$840 por litro de alcohol absoluto. Además, este monto será indexado trimestralmente de acuerdo con el Índice de Precios al Consumidor (IPC).

De igual manera, la tasa del impuesto ad valorem sobre bebidas alcohólicas se incrementará del 10% al 11%, lo que permitirá al Estado aumentar su recaudación en este sector.

Con estas medidas, el Gobierno estima recaudar RD$5,105.7 millones adicionales cada año, un esfuerzo significativo para fortalecer las finanzas públicas y contribuir al desarrollo del país.

Impacto general del proyecto de modernización fiscal

De acuerdo a la exposición del ministro de Hacienda, el proyecto de ley de modernización fiscal es una iniciativa crucial para aumentar la eficiencia del sistema tributario dominicano, asegurando que los sectores con mayor capacidad contributiva aporten más al desarrollo del país.

El Gobierno ha expresado su intención de utilizar los ingresos adicionales para mejorar los servicios públicos, especialmente en áreas como la salud, educación, transporte y seguridad. Además, busca equilibrar el sistema fiscal, reduciendo la evasión y eliminando distorsiones que afectan la competitividad de las empresas.