El Gobierno Dominicano presenta las medidas de la reforma fiscal: Incremento de impuestos, eliminación de exenciones y apoyo a las MIPYMES

Santo Domingo, 8 de octubre – El gobierno dominicano presentó este lunes el esperado proyecto de «modernización fiscal», una iniciativa que busca aumentar los ingresos del Estado mediante un incremento de impuestos sobre servicios, bienes y productos, y al mismo tiempo, reducir la carga tributaria para las micro, pequeñas y medianas empresas (MIPYMES).

La propuesta, presentada por el ministro de Hacienda, José Manuel -Jochi- Vicente, es parte de un esfuerzo más amplio por parte del gobierno para mejorar la capacidad fiscal del país, satisfacer las demandas de servicios básicos de la población y frenar el crecimiento de la deuda pública.

El ministro Vicente justificó la reforma explicando que la única manera de evitar que la deuda continúe creciendo es a través de un incremento en las recaudaciones fiscales. Este aumento se logrará, según el gobierno, eliminando algunos incentivos y exenciones fiscales que ya no resultan sostenibles.

Las medidas propuestas se estructuran en torno a cuatro ejes principales, los cuales se detallan a continuación:

Eje 4: Modernización del sistema tributario

Uno de los objetivos de la reforma fiscal es la modernización del sistema tributario dominicano. Este eje busca, principalmente, la racionalización de los incentivos y exenciones fiscales, que representan el 4.6 % del Producto Interno Bruto (PIB) del país, según las estimaciones del Ministerio de Hacienda.

La idea es que, al eliminar o modificar estos incentivos, se aumenten las recaudaciones sin necesidad de crear nuevos impuestos en sectores no gravados anteriormente.

Simplificación tributaria

En cuanto a la simplificación tributaria, la reforma contempla la eliminación del anticipo del Impuesto sobre la Renta (ISR) para las personas físicas y las microempresas. Las pequeñas y medianas empresas, por su parte, pagarán impuestos sobre el 40 % y el 60 % de sus ingresos, respectivamente, en lugar de sobre la totalidad de estos. Los pagos, además, pasarán de ser mensuales a trimestrales, lo que se espera que reduzca la carga administrativa de estas empresas y facilite el cumplimiento fiscal.

Las grandes empresas, sin embargo, seguirán sujetas al régimen tributario actual, pagando impuestos sobre el 100 % de sus ingresos. Además, se reestructurará el Régimen Simplificado de Tributación, lo que permitirá a la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) incorporar de oficio a aquellos contribuyentes que califiquen bajo este régimen.

Una medida adicional es la exención del pago del ISR para las micro y pequeñas empresas durante sus primeros tres ejercicios fiscales, lo que se espera fomente el crecimiento de nuevas empresas y alivie la carga impositiva sobre los negocios emergentes.

Modificaciones al ISR para personas jurídicas

La reforma también introduce cambios importantes al Impuesto sobre la Renta para las personas jurídicas. Se incrementa de un 10 % a un 15 % la presunción de ganancias o rentas dominicanas que obtienen las empresas extranjeras de transporte y seguros.

Además, la retención sobre honorarios, comisiones y otros pagos por prestación de servicios en general provistos por personas físicas aumentará del 10 % al 15 %, con carácter de pago a cuenta.

Otra modificación significativa es el incremento de la retención máxima sobre premios y ganancias obtenidas en juegos de azar, que subirá del 25 % al 27 %. Estas medidas buscan aumentar las contribuciones de estos sectores que tradicionalmente han sido beneficiados con incentivos fiscales.

Además, se eliminarán los incentivos al sector turismo que están contemplados en la Ley 158-01 de Fomento al Desarrollo Turístico (Confotur), así como las exenciones fiscales otorgadas a la industria textil bajo la Ley 56-07.

El gobierno también planea derogar el artículo 50 de la Ley 392-07 sobre Competitividad e Innovación (Proindustria), lo que eliminará los incentivos para las industrias que hasta ahora se han beneficiado de esta legislación.

Las actividades ofrecidas por los operadores de parques de zonas francas también serán gravadas con el ISR, y se incrementará del 3.5 % al 5 % el impuesto sobre las ventas al mercado local realizadas por las empresas de zonas francas.

Cambios en el ISR para personas físicas

En lo que respecta a las personas físicas, la reforma fiscal afectará únicamente a aquellos contribuyentes cuyos ingresos mensuales superen los RD$200,000. Según el gobierno, esta medida afectará solo al 1 % de los contribuyentes, quienes se encuentran en los niveles más altos de ingreso.

Se modificará el artículo 306 bis del Código Tributario para que la retención sobre los intereses sea considerada como un pago a cuenta. También se eliminará la deducción del gasto educativo del ISR, una medida que ha sido criticada por su impacto sobre la clase media.

Además, se establecerá la obligación de presentar una declaración jurada anual para todos los trabajadores en relación de dependencia, salvo aquellos cuyos ingresos anuales no excedan los RD$624,329.

Eje 3: Reglas claras e iguales para todos y persecución de la evasión fiscal

Uno de los objetivos principales de este eje es asegurar que todos los contribuyentes paguen los mismos impuestos sobre las mismas ganancias, lo que garantizará una mayor equidad fiscal. Para lograrlo, se implementará un nuevo sistema de percepción de rentas que permitirá a la DGII realizar un seguimiento más riguroso de los contribuyentes considerados de alto riesgo.

Además, se otorgará a la DGII la posibilidad de establecer agentes de percepción con un límite del 5 % del monto facturado, lo que facilitará la recolección de impuestos en sectores de difícil fiscalización. Se actualizarán las tasas efectivas de tributación por sectores, y se implementará un programa de fiscalizaciones masivas y auditorías para personas físicas, con el fin de cruzar sus niveles de consumo con los ingresos reportados.

Otra de las medidas propuestas es la realización de un censo de contribuyentes para identificar a aquellos que no han cumplido con sus obligaciones fiscales o que han omitido declarar ciertos ingresos.

Eje 2: Programa de inversión pública y gastos priorizados

El segundo eje de la reforma fiscal está enfocado en la inversión pública y la priorización de los gastos del Estado. Según el gobierno, una gran parte de los ingresos generados por esta reforma se destinarán a mejorar la infraestructura del país y los servicios básicos que se ofrecen a la población.

Inversiones proyectadas

• Seguridad Ciudadana: Se destinarán RD$13,043 millones anuales para mejorar la seguridad en todo el territorio nacional, lo que incluye la transformación de la Policía Nacional. Durante los próximos cuatro años, se invertirán RD$52,170.2 millones en este esfuerzo.
• Transporte: Se proyecta una inversión de RD$176,358 millones en los próximos cinco años para mejorar el sistema de transporte en Santo Domingo. Esto incluye la creación de un sistema de transporte integrado que conecte diferentes modos de transporte público.
• Atención Primaria de Salud: Se destinarán RD$10,870 millones anuales para mejorar la atención primaria de salud en todo el país, con el objetivo de garantizar un acceso más equitativo y de calidad a los servicios de salud.
• Gobiernos Locales: Los gobiernos municipales recibirán RD$11,000 millones anuales para fortalecer la descentralización de los servicios y mejorar la infraestructura local.
• Banco Central: Se destinarán RD$22,233 millones anuales a la recapitalización del Banco Central, un esfuerzo por fortalecer la estabilidad macroeconómica del país.
• Sector Eléctrico: Se asignarán RD$18,000 millones anuales para reducir el déficit fiscal del sector eléctrico y mejorar la eficiencia de la generación y distribución de energía.

Eje 1: Protección social

El gobierno ha reconocido que la reforma fiscal podría tener un impacto negativo en los sectores más vulnerables de la población, por lo que ha incluido una serie de medidas de protección social para mitigar estos efectos.

Entre las medidas más destacadas se encuentra un aumento del 21 % en la asignación al programa Aliméntate, elevando el subsidio mensual de RD$1,650 a RD$2,000.

Aumento del salario mínimo

Otra de las propuestas del gobierno es un aumento significativo del salario mínimo en el sector privado no sectorizado, así como en el sector público. Para los empleados del sector público, el salario mínimo se elevará de RD$10,000 a RD$15,000 mensuales. Estas medidas están diseñadas para aliviar el impacto que la reforma fiscal podría tener en los hogares de ingresos bajos y medios.

Impuestos sobre la propiedad

La reforma fiscal también introduce cambios importantes en el Impuesto al Patrimonio Inmobiliario (IPI). A partir de ahora, el mínimo exento de este impuesto quedará establecido en RD$5,025,380.75, el valor equivalente de una vivienda de bajo costo.

A partir de ese umbral, se aplicará una tasa del 1 % sobre el valor excedente de los inmuebles. Este cambio también incluye el valor conjunto de las mejoras y solares en el patrimonio inmobiliario gravado.

Impuestos al valor agregado (ITBIS)

El Impuesto a la Transferencia de Bienes y Servicios Industrializados (ITBIS) también será objeto de modificaciones. Se establecerá una única tasa del 18 % para la mayoría de los bienes y servicios, con algunas excepciones notables como el arroz, el pan, la leche, los combustibles, los medicamentos y los servicios de salud, que seguirán exentos de este impuesto.

Además, la reforma incluye la incorporación de los servicios digitales en la definición del ITBIS, lo que significa que estos también estarán sujetos a impuestos. Se eliminará la exención del ITBIS y de los impuestos selectivos al consumo para los «envíos de bajo valor», que actualmente se aplican a mercancías cuyo valor es inferior a los 200 dólares.

Impuestos selectivos sobre bebidas alcohólicas y azucaradas

El gobierno también ha propuesto un aumento en los impuestos selectivos sobre las bebidas alcohólicas y las bebidas no alcohólicas con azúcar añadida. El impuesto selectivo a las bebidas alcohólicas aumentará a RD$840 por cada litro de alcohol absoluto, un incremento con respecto a los RD$724.12 actuales.

Este monto será indexado trimestralmente según el Índice de Precios al Consumidor (IPC), y la tasa del impuesto ad valorem también se incrementará del 10 % al 11 %.

En cuanto a las bebidas azucaradas, se implementará un impuesto específico que dependerá de la cantidad de azúcar añadida. Las bebidas con menos de 5 gramos de azúcar por cada 100 mililitros estarán exentas, mientras que las que contengan entre 5.01 y 10 gramos pagarán RD$0.6 por cada 100 mililitros. Las bebidas con más de 10 gramos de azúcar pagarán RD$1 por cada 100 mililitros.

Otros tributos y medidas adicionales

Entre las medidas adicionales propuestas en la reforma se incluyen la eliminación de las exoneraciones de vehículos para legisladores, la imposición de un arancel del 20 % para la importación de cigarrillos electrónicos y sus insumos, y la eliminación de las exenciones fiscales para la importación de máquinas y artefactos de juegos de azar.

Se establecerá que las asociaciones sin fines de lucro gozarán únicamente de la exención del ISR, siempre y cuando los beneficios de sus operaciones no sean distribuidos como dividendos a personas físicas o jurídicas. Asimismo, se clarificará que la exención del ITBIS para la importación de vehículos de energía no convencional solo beneficiará al primer adquiriente del vehículo.

En el sector energético, se mantendrá la contribución del Gas Licuado de Petróleo (GLP), que anualmente se incluía en las leyes de presupuesto. Además, se reducirán a la mitad los impuestos sobre el combustible de turbina de aviación (Avtur), con el objetivo de incentivar el desarrollo de la aviación comercial.